Provisión matemática a tipos de interés de mercado

  1. Peña Esteban, Joseba Iñaki de la
  2. Iturricastillo Plazaola, Iván
  3. Moreno, Rafael
  4. Trigo, Eduardo
Revista:
Anales del Instituto de Actuarios Españoles

ISSN: 0534-3232

Año de publicación: 2009

Número: 15

Páginas: 101-140

Tipo: Artículo

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Resumen

En seguros de vida se determina habitualmente la provisión matemática a través del método prospectivo bajo las mismas hipótesis con las que se ha determinado el coste o primas a abonar. Sin embargo la existencia de una normativa amplia y específica, tanto a nivel de la Unión Europea como en España, sobre la aplicación de técnicas inmunizadoras en el mundo asegurador permite asignar activos financieros a los compromisos adquiridos por la compañía de seguros en sus contratos de vida. En este trabajo se desarrolla el procedimiento de cálculo de la provisión matemática para seguros vida bajo la premisa de los dos modelos inmunizadores prácticos que contempla normativa española: casamiento de flujos, cashflow matching o congruencia absoluta, y congruencia por duraciones, positive matching o duration matching. Una conclusión de este trabajo es la conveniencia de establecer una base técnica normalizada que permita la correcta gestión integrada de activos � pasivos en las empresas aseguradoras con el fin de determinar la provisión matemática a tipos de interés de mercado

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